Los gastos comerciales deducibles ayudan a los empresarios con muchos de los costos de administrar una empresa. Los dueños de negocios saben que la mayoría de los gastos pueden cancelarse, aunque puede haber límites y problemas de tiempo. Entonces, ¿cuáles son las deducciones fiscales más comunes para las pequeñas empresas?
El otoño pasado, el IRS publicó datos sobre devoluciones de propietarios únicos. Los mismos tipos de deducciones pueden reclamarse por otras entidades: corporaciones C, corporaciones S, sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) (aunque puede haber reglas ligeramente diferentes para algunas deducciones).
Vea cuáles se aplican a su declaración de impuestos 2018 y piense en qué puede afectar su año tributario 2019 a los fines de estimar los impuestos y la planificación comercial.
Aquí hay un resumen de las deducciones de impuestos más comunes reclamadas en el Anexo C del Formulario 1040 por propietarios únicos (incluidos contratistas independientes y compañías de responsabilidad limitada de un miembro que no informan en otro lugar) según los montos en dólares, comenzando con la categoría más grande. Esta lista ha sido especialmente actualizada para la temporada de impuestos 2018 / 2019.
Principales deducciones fiscales para pequeñas empresas
1. Gastos de automóvil y camión. La mayoría de las pequeñas empresas usan un vehículo, como un automóvil, una camioneta o una camioneta. El costo de operar el vehículo para negocios es deducible solo si existen registros requeridos para demostrar el uso comercial. Al deducir los costos, se elimina la necesidad de mantener registros del costo (por ejemplo, gasolina, cambios de aceite) si se basa en la tasa de millaje estándar del IRS de 54.5 centavos por milla en 2018 en lugar de deducir sus desembolsos reales. Puede usar la tarifa de millaje estándar, ya sea que sea propietario o arrendatario del vehículo.
2. Salarios y sueldos. Los pagos a los empleados, incluidos los salarios, los salarios, las bonificaciones, las comisiones y los beneficios suplementarios sujetos a impuestos, son gastos comerciales deducibles para la empresa. (Para los programas de beneficios para empleados, tales como contribuciones al plan de jubilación, consulte el ítem #19.) Por supuesto, los pagos a propietarios únicos, socios y miembros de LLC no son salarios (es decir, no son gastos comerciales deducibles) porque estos propietarios no son empleados.
3. Contrato laboral. Muchas pequeñas empresas utilizan autónomos o contratistas independientes para satisfacer sus necesidades laborales. El costo de tal contrato laboral es deducible. Asegúrese de emitir el Formulario 1099-MISC a cualquier contratista que reciba $ 600 o más de usted en el año (si el pago se realiza al contratista mediante tarjeta de crédito o PayPal, le corresponde al procesador emitir el Formulario 1099-K, pero es posible que desee enviar su propio 1099-MISC para su protección personal).
4. Suministros. El costo de los artículos usados ??en un negocio (p. Ej., Suministros de limpieza para un servicio de limpieza) y el franqueo son gastos comerciales totalmente deducibles. Además, si opta por utilizar un puerto seguro de minimis que le permite deducir el costo de la propiedad tangible (por ejemplo, tabletas, aspiradoras) en lugar de depreciarlo, los artículos se tratan como materiales y suministros no incidentales. Son gastos comerciales deducibles cuando se compran o se les proporcionan a los clientes, lo que ocurra más tarde.
5. Depreciación. Esta deducción es una asignación por el costo de comprar una propiedad para su negocio. Incluye la deducción de la Sección 179 para compras de equipos de hasta un límite en dólares ($ 510,000 en 2017, $ 1 millones en 2018). Ciertos otros límites también se aplican. La categoría de depreciación también incluye una bonificación por desvalorización, que es otro tipo de amortización en el año en que se pagan o incurren los costos. El límite es 50% para la propiedad adquirida y puesta en servicio hasta septiembre 26, 2017 y 100% para la propiedad adquirida y puesta en servicio después de septiembre 27, 2017.
6. Alquiler en propiedad comercial. El costo de alquilar un espacio, una oficina, boutique, escaparate, fábrica u otro tipo de instalaciones, es totalmente deducible.
7. Utilidades. La electricidad para su instalación es completamente deducible. Otros costos de servicios públicos incluyen los cargos de su teléfono móvil. Si reclama una deducción de la oficina en el hogar y tiene un teléfono fijo, el costo del primer teléfono fijo para su hogar no es deducible. Si tiene una segunda línea, es un costo de utilidad deducible.
8. Impuestos. Puede deducir licencias, tarifas reguladoras e impuestos sobre bienes inmuebles y propiedad personal. Los impuestos de su empleador, incluida la participación del empleador en FICA, FUTA y los impuestos estatales de desempleo, son gastos comerciales totalmente deducibles. Sin embargo, para los propietarios de negocios por cuenta propia, la deducción por la mitad de su impuesto de trabajo por cuenta propia no es una deducción comercial; es un ajuste al ingreso bruto en su declaración de impuestos personal. Y los propietarios de entidades de transferencia no pueden tratar sus impuestos sobre la renta estatales y locales sobre los ingresos comerciales como una cancelación de negocios. Estos son impuestos personales deducibles solo en el Anexo A del Formulario 1040 (y para 2018 a través de 2025, están sujetos a un límite de $ 10,000 para todos los impuestos estatales y locales).
9. Seguro. Los costos de la póliza del propietario de su negocio, la cobertura por negligencia profesional, el seguro contra inundaciones, la cobertura de responsabilidad cibernética y el seguro de continuación del negocio son totalmente deducibles. Sin embargo, hay dos reglas para tener en cuenta para la cobertura de salud. Una pequeña empresa puede calificar para reclamar un crédito fiscal por hasta un 50% de las primas pagadas por los empleados (una mejor desgravación fiscal que una deducción). Además, el costo de la cobertura de salud para las personas que trabajan por cuenta propia y para accionistas que sean más que 2% S no es una deducción comercial. En cambio, las primas se deducen en la declaración de impuestos personal del propietario.
10. Refacción. El costo de las reparaciones y el mantenimiento ordinarios son totalmente deducibles, mientras que los costos que se suman al valor de la propiedad generalmente se capitalizan y se recuperan a través de la depreciación. Sin embargo, existen varias reglas de puerto seguro que permiten una deducción inmediata en cualquier caso.
11. Comisiones y tarifas. Son completamente deducibles y pueden requerir que usted los reporte en el Formulario 1099-MISC (vea el ítem #3). Sin embargo, las comisiones pagadas en relación con la compra de bienes inmuebles no son deducibles; se agregan a la base de la propiedad y generalmente se recuperan a través de la depreciación.
12. Viajar. Si usted o los miembros del personal viajan fuera de la ciudad por negocios, el costo del transporte (por ejemplo, pasajes aéreos) y el alojamiento es totalmente deducible. Debe cumplir con los requisitos de justificación explicados en la Publicación 463 del IRS para reclamar cualquier deducción de viaje. Sin embargo, los costos de transporte locales generalmente no son deducibles.
13. Publicidad. Los costos ordinarios de publicidad son completamente deducibles.
14. Oficina en casa. Una parte de los gastos personales de un hogar se puede deducir como un gasto comercial si el hogar se usa regularmente y exclusivamente como sede principal de negocios, un lugar para reunirse o tratar con clientes o clientes, o como una estructura separada utilizada en el negocio. La deducción incluye tanto los costos directos (por ejemplo, pintar una oficina en el hogar) como los indirectos (por ejemplo, el porcentaje de los intereses de la renta o la hipoteca y los impuestos inmobiliarios que reflejan el porcentaje de uso comercial de la residencia).
15. Honorarios legales y profesionales. Los honorarios legales y contables son completamente deducibles.
16. Comida y entretenimiento. Estos costos son gastos comerciales deducibles solo hasta un 50%, aunque hay algunos costos de comidas que son totalmente deducibles. Por lo tanto, un almuerzo de negocios es la mitad para ti y la otra mitad para el Tío Sam. Y la deducción solo puede reclamarse si corrobora los gastos (consulte la Publicación 463 del IRS). Comenzando en 2018, no se puede reclamar ninguna deducción por los costos de entretenimiento. Los gastos de comidas (por ejemplo, los costos incurridos mientras viaja por negocios) siguen siendo 50% deducible.
17. Alquiler de maquinaria y equipo. Los honorarios pagados por arrendamiento o alquiler de artículos usados ??en su negocio son totalmente deducibles.
18. Intereses sobre el endeudamiento de las empresas. El interés sobre los préstamos que la empresa toma generalmente es totalmente deducible como un gasto comercial (por ejemplo, intereses sobre una línea de crédito utilizada en una empresa de construcción). Sin embargo, comenzando en 2018, las empresas con ingresos brutos anuales promedio en los tres años anteriores de más de $ 25 millones están limitadas en el porcentaje de interés que es deducible. Y los intereses sobre los préstamos de los propietarios para comprar sus negocios se tratan de manera diferente. Distinga el interés comercial del interés de inversión del propietario o el interés de la actividad pasiva, que no es una deducción comercial. Por ejemplo, una persona que toma un préstamo personal para comprar acciones en una corporación S debe asignar los ingresos de la deuda a los activos del negocio. Si los activos se utilizan todos en el negocio, entonces el interés del propietario es el interés comercial deducible. Si algunos activos son inversiones, una parte del interés es un interés de inversión, que es una deducción personal limitada al monto de los ingresos netos de inversión. Si algunos activos se relacionan con una actividad pasiva, como la propiedad de alquiler, el interés asignable es el interés pasivo de la actividad sujeto a la limitación de pérdida de actividad pasiva.
19. Programas de beneficios para empleados y planes de jubilación calificados. El costo de los programas de beneficios para empleados, como la asistencia educativa y la asistencia para el cuidado de dependientes, así como las contribuciones a las cuentas calificadas del plan de jubilación de los empleados, es deducible. Para las personas que trabajan por cuenta propia, las contribuciones a sus propias cuentas calificadas del plan de jubilación son deducciones personales reclamadas en el Formulario 1040.
20. Intereses hipotecarios. Las empresas que poseen bienes inmuebles pueden deducir completamente los intereses hipotecarios. A diferencia del interés en una residencia personal, no existe un tope en el tamaño de los préstamos sobre los que se puede reclamar intereses.
Mirando hacia el futuro
A partir de 2018, existe una nueva deducción para los propietarios de entidades de paso. La deducción no es una cancelación de negocios, sino que ayudará a reducir la tasa impositiva efectiva pagada sobre las ganancias comerciales sobre los rendimientos personales de los propietarios. La deducción es 20% del ingreso comercial calificado. Pero existen muchos límites que pueden restringir o prohibir la elegibilidad para reclamar cualquier cancelación.
Gastos comerciales deducibles
Determine cuál de estas deducciones impositivas de 20 para pequeñas empresas puede asumir en su declaración comercial 2018. Además, proyecte qué elementos debe tener en cuenta para los impuestos estimados de 2019. Discuta su situación con su CPA u otros asesores fiscales para asegurarse de haber hecho todo lo necesario para calificar para una deducción específica.
